EITC y crédito por hijos en familias de estatus mixto

En muchas familias, el papá tiene número de Seguro Social, la mamá tiene ITINITIN (número de identificación personal del contribuyente)El ITIN es un número de nueve dígitos que emite el IRS, la agencia de impuestos federal, a las personas que necesitan un número de identificación de contribuyente para declarar impuestos y no pueden obtener un número de Seguro Social. Sirve solo para fines tributarios: no autoriza a trabajar en Estados Unidos, no da derecho a beneficios del Seguro Social ni al crédito tributario por ingreso del trabajo, y no define tu estatus migratorio. Se solicita con el Formulario W-7 y caduca si no se usa por varios años. Algunos prestamistas aceptan el ITIN para dar una hipoteca.Ver la definición completaCerrar y los hijos nacieron aquí. A la hora de declarar, cada número pesa distinto. Esta guía es para ti si tu familia es de estatus mixto: explica qué número pide el IRS para el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC), para el crédito tributario por hijos y para el crédito por otros dependientes, con las palabras exactas del IRS y de la ley. No decide tu caso: te ayuda a llegar preparado a tu cita.

Cónyuges que necesitan número de Seguro Social válido en una declaración conjunta para el crédito por hijos

1 de los 2⁵

Por dependiente, el máximo del crédito por otros dependientes, que acepta ITIN

$500⁴

La edad para reclamar el EITC sin un hijo que califica

25 a 64 años¹

Primero: no todos los números valen igual

Para el IRS hay dos tipos de números para personas: el número de Seguro Socialnúmero de Seguro Social (SSN)El número de Seguro Social (SSN) es el número de nueve dígitos que aparece en la tarjeta de Seguro Social. Lo emite la Administración del Seguro Social (SSA), una agencia federal, y lo necesitas para trabajar y para cobrar beneficios del gobierno. El IRS también lo usa como tu número de identificación de contribuyente en las declaraciones de impuestos. Se pide con el Formulario SS-5 y pruebas de identidad, edad y ciudadanía o estatus migratorio legal, y el trámite es gratis. Quien debe declarar impuestos y no puede obtener un SSN usa un ITIN. Los ladrones de identidad buscan este número; el gobierno aconseja guardar la tarjeta en un lugar seguro y no llevarla en la cartera.Ver la definición completaCerrar (SSN), que emite la Administración del Seguro Social, y el ITIN, que emite el IRS a quienes no pueden tener número de Seguro Social. Y no todo número de Seguro Social cuenta para estos créditos.

Para el EITC, el IRS dice que un número no es válido si se emitió después de la fecha límite de tu declaración (incluidas las prórrogas), o si se emitió solo para pedir o recibir un beneficio pagado con fondos federales, como Medicaid, y no te autoriza a trabajar.¹ Para el crédito por hijos, el número debe ser válido para trabajar y emitido antes de la fecha límite.⁵

La fecha también importa. Si no tenías un número válido para la fecha límite y lo obtienes después, la Publicación 596 dice que no puedes presentar una declaración enmendada para reclamar el EIC. Hay una excepción: si tenías un número que no era válido para el EIC, pero para la fecha límite ya podías recibir una tarjeta sin la leyenda “Not valid for employment”, puedes reclamarlo aunque la tarjeta no se haya cambiado a tiempo.²

El Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC)

El EITC es un crédito para personas que trabajan y tienen ingresos bajos o moderados. Según el IRS, para calificar debes tener ingreso del trabajo, tener ingreso de inversiones por debajo del límite, tener un número de Seguro Social válido para la fecha límite de tu declaración, ser ciudadano o extranjero residente todo el año, no presentar el formulario 2555 de ingresos ganados en el extranjero y cumplir ciertas reglas si estás separado de tu cónyuge.¹

La regla del número es estricta: tú, tu cónyuge si declaran juntos y el hijo que reclamas deben tener número de Seguro Social válido.¹ La ley lo dice así: no se da el crédito si la declaración no incluye el número del contribuyente y, si está casado, el de su cónyuge; y para esa regla solo cuenta un número de Seguro Social emitido a tiempo que no sea de los que se dan solo para fines que no son de trabajo.³

¿Y con ITIN? La Publicación 596 lo dice sin rodeos: no puedes recibir el EIC si, en lugar de un número de Seguro Social, tú o tu cónyuge en una declaración conjunta tienen un ITIN. Si no tienes un número válido para la fecha límite, no puedes reclamarlo ni en la declaración original ni en una enmendada.² La página del ITIN del IRS también dice que el ITIN no te califica para este crédito.⁷

¿Y si soy residente para impuestos, pero no todo el año? El IRS pide ser ciudadano o extranjero residente todo el año. Si fuiste extranjero no residente parte del año, solo puedes reclamarlo si declaras como casado en declaración conjunta, tu cónyuge es ciudadano o residente y eliges que te traten como residente.¹ La guía Declarar impuestos con ITIN explica que “residente” para impuestos no es tu estatus migratorio.

Si tu hijo no tiene número de Seguro Social válido

Muchas familias piensan que, si un hijo no tiene número de Seguro Social, se pierde todo el EITC. No siempre. La Publicación 596 explica que tu hijo debe tener número válido para que reclames un EIC más alto por ese hijo. Pero si tienes un hijo que cumple las condiciones y no tiene número válido, puedes reclamar el EIC para quien no tiene hijo que califica (el llamado self-only EIC), si cumples las demás reglas. Si tienes varios hijos y solo uno tiene número válido, solo ese hijo cuenta para un EIC más alto. Y tienes que adjuntar el anexo EIC aunque tu hijo no tenga número válido.²

Para el EITC sin un hijo que califica, el IRS pide, además de las reglas básicas:¹

• haber vivido en Estados Unidos más de la mitad del año (los 50 estados, el Distrito de Columbia y las bases militares; no cuentan territorios como Puerto Rico, Guam o las Islas Vírgenes);
• que nadie pueda reclamarte como hijo que califica o como dependiente;
• tener al menos 25 años y menos de 65 al final del año; en una declaración conjunta, basta con que uno de los dos cumpla la edad.

Recuerda que esto no cambia la regla del número para ti y tu cónyuge: si uno de los dos tiene ITIN en una declaración conjunta, no hay EIC.²

Si están casados pero viven separados

En general, si estás casado tienes que declarar en conjunto para el EITC. Pero el IRS tiene una regla para cónyuges separados. Puedes reclamar el EITC sin declarar en conjunto si un hijo que califica vivió contigo más de la mitad del año y, además:¹

• viviste aparte de tu cónyuge los últimos 6 meses del año; o
• estabas legalmente separado según la ley de tu estado, por un acuerdo de separación escrito o un decreto de manutención separada, y no vivían en el mismo hogar al final del año.

Esta regla existe para separaciones reales, no para cambiar cómo declara una pareja que vive junta. Si tu familia pasa por una separación, la guía divorcio, separación o muerte en la familia explica qué pasa con la casa.

El crédito tributario por hijos (CTC y ACTC)

El IRS describe tres créditos que van juntos. El crédito tributario por hijos (CTC) reduce los impuestos que debes; no es reembolsable. El crédito adicional por hijos (ACTC) es la parte reembolsable: si el crédito es mayor que lo que debes, puedes recibir la diferencia como reembolso. Y el crédito por otros dependientes (ODC) es para dependientes que no califican para los otros dos.⁴

Según la página del IRS, para el año fiscal que indica, el crédito por hijos vale hasta $2,200 por hijo que califica, y el adicional hasta $1,700 por hijo según tu ingreso, con un ingreso del trabajo de al menos $2,500. Recibes el crédito completo si tu ingreso no pasa de $200,000 ($400,000 en una declaración conjunta).⁴ Estas cantidades cambian; revisa la página del IRS del año en que declaras.

La regla del número. El IRS dice que tú (o tu cónyuge, si declaran juntos) y cada hijo que califica deben tener un número de Seguro Social válido para trabajar y emitido antes de la fecha límite.⁴ Las instrucciones del anexo 8812 lo aclaran para las parejas de estatus mixto: en una declaración conjunta basta con que uno de los dos cónyuges tenga número válido, y el otro debe tener un número de Seguro Social o un ITIN emitido a tiempo. Si ninguno de los dos tiene número válido, no hay CTC ni ACTC, ni en la declaración original ni en una enmendada.⁵ Así lo dice también la ley: el contribuyente, o al menos uno de los cónyuges en una declaración conjunta, y el hijo deben tener número de Seguro Social emitido a un ciudadano o con autorización para trabajar.⁶

Las demás reglas del hijo. En general, el hijo debe tener menos de 17 años al final del año; ser tu hijo, hijastro, hijo de crianza elegible, hermano o un descendiente de ellos, como un nieto o un sobrino; haber vivido contigo más de la mitad del año; no pagar más de la mitad de su propio sostén; ser reclamado como tu dependiente; y ser ciudadano, nacional o extranjero residente de Estados Unidos.⁴

El crédito por otros dependientes (ODC): el que acepta ITIN

Este crédito es la pieza que muchas familias de estatus mixto no conocen. Vale como máximo $500 por cada dependiente y baja si tu ingreso bruto ajustado pasa de $200,000 ($400,000 en una declaración conjunta).⁴ Según las instrucciones del anexo 8812, el dependiente debe:⁵

• ser reclamado como tu dependiente;
• no servir para el CTC o el ACTC;
• ser ciudadano, nacional o extranjero residente de Estados Unidos;
• tener un número de Seguro Social, un ITIN o un ATIN (el número de impuestos para un niño en proceso de adopción) emitido a más tardar en la fecha límite.

Y tú, o tu cónyuge si declaran juntos, deben tener un número de Seguro Social o un ITIN para esa fecha. Si pides el ITIN a más tardar en la fecha límite y el IRS lo emite, se considera emitido a tiempo.⁵

¿Qué pasa con un hijo que no sirve para el CTC por la regla del número? Si tiene otro número de identificación emitido a tiempo, quizá puedas reclamar por él el ODC.⁵ La ley va en la misma línea: un hijo que califica por el que no se da el crédito por hijos a causa de la regla del número se trata como un dependiente para el crédito de $500.⁶

Si pides un ITIN para un dependiente junto con la declaración, el IRS pide que sea extranjero residente o nacional de Estados Unidos, que marques la casilla “Credit for other dependents” junto a su nombre y que adjuntes el anexo 8812. Si usas un programa de impuestos, revisa esa casilla: quizá no se marque sola cuando todavía no hay número.⁷ La guía cómo sacar el ITIN con el formulario W-7 explica la solicitud.

Los tres créditos y el número que pide cada uno

Crédito por ingreso del trabajo

EITC

• Tú y tu cónyuge, si declaran juntos, con número de Seguro Social válido.¹
• Con ITIN no se recibe.²
• Un hijo sin número válido no sube el crédito, pero quizá puedas reclamar el EITC sin hijos.²

CTC y ACTC

Crédito por hijos

• En una declaración conjunta, basta un cónyuge con número válido; el otro, número de Seguro Social o ITIN.⁵
• Cada hijo, con número de Seguro Social válido para trabajar.⁴
• El hijo debe tener menos de 17 años al final del año.⁴

ODC, hasta $500

Otros dependientes

• Tú o tu cónyuge con número de Seguro Social o ITIN.⁵
• El dependiente con número de Seguro Social, ITIN o ATIN a tiempo.⁵
• El dependiente debe ser ciudadano, nacional o residente de Estados Unidos.⁵

Si un número no alcanza para el crédito por hijos, revisa si ese hijo cuenta para el crédito por otros dependientes.⁶

Tres familias, lo que dicen las reglas

Estos ejemplos aplican las reglas que citamos; cada familia además tiene que cumplir las demás condiciones de cada crédito.

La familia	EITC	Crédito por hijos	Crédito por otros dependientes
Él con número de Seguro Social válido, ella con ITIN, declaran juntos; hijos con número de Seguro Social	No, porque un cónyuge tiene ITIN	Sí puede, porque basta un cónyuge con número válido	No hace falta para esos hijos
Los dos con ITIN; un hijo nacido aquí con número de Seguro Social	No	No, porque ningún cónyuge tiene número válido	Sí puede, por ese hijo
Ella con número de Seguro Social válido, sin pareja; un hijo residente con ITIN	Solo el EITC sin hijos, si cumple edad y las demás reglas	No por ese hijo	Sí puede, por ese hijo

La primera fila sigue las reglas del EIC² y del anexo 8812.⁵ La segunda, la ley del crédito por hijos⁶ y las condiciones del ODC.⁵ La tercera, el EIC sin hijos² y el ODC para un hijo sin número de Seguro Social válido.⁵

Ejemplo con números reales

Lo que necesita cada número en una declaración conjunta

Una pareja en la que él tiene número de Seguro Social válido y ella tiene ITIN, con dos hijos ciudadanos.

Número de él

Seguro Social válido para trabajar, emitido antes de la fecha límite

Número de ella

ITIN emitido a más tardar en la fecha límite

Número de cada hijo

Seguro Social válido para trabajar

EITC

No se puede, porque un cónyuge tiene ITIN

Crédito por hijos

Puede reclamarse si cumplen las demás reglas

Así lo dicen las instrucciones del anexo 8812⁵ y la Publicación 596.² Un sitio VITA revisa contigo las demás reglas.

Haz la cuenta con tus númerosLista de documentos

Cuándo llega el reembolso y qué pasa si te equivocas

Si reclamas el EITC o el ACTC, el IRS no puede emitir tu reembolso antes de mediados de febrero, y eso aplica al reembolso completo, no solo a la parte de esos créditos. El IRS sugiere revisar “¿Dónde está mi reembolso?” a mediados o finales de febrero.⁴ La guía reembolso de impuestos, adelantos y estafas explica por qué no conviene pagar por un adelanto mientras esperas.

Reclamar un crédito que no te toca tiene consecuencias. Si el IRS determina que el error fue por descuido grave o intencional, no podrás reclamar el CTC, el ACTC ni el ODC por 2 años aunque califiques; si fue por fraude, por 10 años; y quizá tengas que pagar multas.⁵ Por eso conviene revisar tu caso con alguien certificado antes de presentar.

¿Y los beneficios? Las instrucciones del anexo 8812 dicen que el reembolso del ACTC no se cuenta como ingreso para beneficios federales ni para programas estatales o locales pagados con fondos federales, como TANF, Medicaid, SSI y SNAP, ni como recurso durante al menos 12 meses.⁵ Si te preocupan otras reglas de beneficios e inmigración, la guía de carga pública y vivienda explica lo que dicen las agencias.

Dónde revisar tu caso gratis

Los sitios VITAVITA (preparación gratuita de impuestos)VITA (Asistencia Voluntaria al Contribuyente) y TCE (Asesoramiento Tributario para Personas Mayores) son programas del IRS que ofrecen preparación gratuita de declaraciones de impuestos básicas, hecha por voluntarios certificados por el IRS. Están pensados para personas de ingresos moderados, personas con discapacidad y quienes hablan poco inglés; TCE se enfoca en personas de sesenta años o más. El IRS no fija un límite de ingreso general, pero cada sitio puede fijar el suyo. Muchos sitios atienden en español y ayudan con la solicitud o renovación del ITIN. Declarar impuestos cada año construye el historial que piden los prestamistas.Ver la definición completaCerrar preparan declaraciones básicas gratis, y el programa se enfoca en general en las personas que cumplen las guías de ingreso del EITC. Los buscas con el localizador del IRS o al 800-906-9887.⁸ La guía declarar impuestos gratis con VITA, TCE y Free File explica qué llevar.

El IRS también tiene herramientas en línea: su Asistente del EITC, si no estás seguro de calificar,¹ y su Asistente Tributario Interactivo para el CTC, el ACTC y el ODC.⁴ Si ya tienes una carta del IRS sobre un crédito, una clínica para contribuyentes de bajos ingresosclínica para contribuyentes de bajos ingresos (LITC)Una clínica para contribuyentes de bajos ingresos (LITC) es una organización que ayuda gratis o por un cargo pequeño a personas de bajos ingresos que tienen un desacuerdo con el IRS, como una auditoría, una apelación o un cobro de impuestos. Puede representarte ante el IRS o en la corte. También enseña sobre derechos y responsabilidades de los contribuyentes a personas que hablan inglés como segundo idioma. Para calificar, por lo general tu ingreso debe estar por debajo de cierto límite. Las clínicas reciben parte de sus fondos del IRS, pero son independientes de él.Ver la definición completaCerrar puede ayudarte.

Si este es tu caso

Tú tienes ITIN y tu esposo número de Seguro Social

En una declaración conjunta, el crédito por hijos pide un número válido de al menos uno de los dos;⁵ el EITC no se da si uno tiene ITIN.²

Tus hijos nacieron aquí y los dos tienen ITIN

No hay crédito por hijos, pero la ley trata a esos hijos como dependientes para el crédito de $500.⁶

Tu hijo no tiene número de Seguro Social

No cuenta para un EITC más alto, pero quizá puedas reclamar el EITC sin hijos si cumples las demás reglas.²

Te acaban de dar tu número de Seguro Social

Un número que llega después de la fecha límite no sirve para enmendar y reclamar el EIC de ese año.²

Errores que salen caros

• Error: Reclamar el EITC en una declaración conjunta cuando uno de los dos tiene ITIN.

  Mejor: La Publicación 596 dice que con ITIN no se recibe el EIC.²

• Error: Pensar que con ITIN no hay ningún crédito por los hijos.

  Mejor: Revisa el crédito por otros dependientes, que acepta ITIN si el dependiente es ciudadano, nacional o residente.⁵

• Error: No poner al hijo sin número de Seguro Social en el anexo EIC.

  Mejor: Adjunta el anexo EIC aunque tu hijo no tenga número válido.²

• Error: Dejar que el programa no marque la casilla del ODC.

  Mejor: Revisa que la casilla 'Credit for other dependents' esté marcada junto a cada dependiente con ITIN pendiente.⁷

• Error: Pedir el ITIN del dependiente después de la fecha límite.

  Mejor: Pídelo a más tardar en la fecha límite, para que se considere emitido a tiempo.⁵

• Error: Reclamar un crédito que no te toca para recibir más.

  Mejor: Un error por descuido grave te quita los créditos por 2 años, y uno por fraude, por 10.⁵

Qué hacer esta semana

1. Haz una lista de cada persona de tu declaración y su número: Seguro Social o ITIN, y lo que dice cada tarjeta.¹
2. Si alguien necesita ITIN, prepara su formulario W-7 para pedirlo antes de la fecha límite.⁵
3. Si tienes dudas sobre el EITC, prueba el Asistente del EITC del IRS.¹ Antes, la herramienta ¿Puedo recibir el EITC o el crédito por hijos? te muestra, con el número de cada persona, qué regla decide cada crédito.
4. Busca un sitio VITA con el localizador del IRS o al 800-906-9887 y lleva la lista.⁸ La lista de documentos te ayuda a ordenar tus papeles.
5. Planea cómo usarás el reembolso con el presupuesto familiar, sabiendo que con el EITC o el ACTC no llega antes de mediados de febrero.⁴