Qué verificamos en «Heredar una casa en Puerto Rico desde Estados Unidos»

Afirmaciones y dónde las comprobamos

Las afirmaciones con reglas, cifras o fechas, con el lugar exacto de la fuente y la fecha en que las comprobamos.

1. Por el Código Civil de Puerto Rico, la sucesión se rige por la ley del domicilio del causante al morir; las normas de la legítima se aplican a todo inmueble del causante en Puerto Rico; el tribunal adjudica los bienes según la ley o leyes aplicables, sin importar dónde están; la posesión, la propiedad y los demás derechos reales se rigen por la ley del lugar donde está el bien; y un testamento es válido en su forma si cumple la ley de Puerto Rico, la del lugar donde se otorgó o la del domicilio del testador al testar.

   Fuentes 1 · Código Civil de Puerto Rico de 2020 (Ley 55-2020, rev. 21 de agosto de 2026), Arts. 49, 62 y 65: 'La sucesión por causa de muerte se rige por la ley del domicilio del causante en el momento de su fallecimiento'; 'Las normas relativas a las legítimas son aplicables a todo inmueble del causante sito en Puerto Rico'; 'El tribunal adjudica los bienes conforme a la ley o leyes aplicables, con independencia del lugar donde estos están sitos'; 'la posesión, la propiedad, y los demás derechos reales, así como su publicidad, se rigen por la ley del lugar donde estaban sitos'; 'La forma del testamento se rige por la ley de Puerto Rico, por la del Estado de su otorgamiento, o por la del Estado del domicilio del causante al momento de testar' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

2. Por la Ley del Registro de la Propiedad Inmobiliaria, para inscribir un documento otorgado fuera de Puerto Rico, el acto tiene que ser lícito según las leyes de Puerto Rico; los otorgantes deben tener capacidad según las leyes del lugar donde se otorgó; si afecta bienes de menores o incapacitados, se tienen que cumplir las leyes de Puerto Rico; el documento tiene que estar legalizado por la autoridad competente del lugar donde se otorgó y cumplir los requisitos para autenticarlo en Puerto Rico; y tiene que protocolizarlo un notario en Puerto Rico, si para su eficacia no se requiere un trámite judicial.

   Fuentes 2 · Ley 210-2015 (rev. 1 de octubre de 2026), Art. 12, 'Documentos otorgados fuera del Estado Libre Asociado de Puerto Rico; requisitos': 'Que el asunto o materia del acto o contrato sea lícito y permitido por las leyes del Estado Libre Asociado de Puerto Rico'; 'Que los otorgantes tengan la aptitud y capacidad legal necesarias para el acto o contrato con arreglo a las leyes del país de otorgamiento'; 'Cuando se relacionen con bienes de menores de edad y de incapacitados'; 'Que el documento haya sido legalizado por la autoridad competente del país donde fue otorgado y contenga los requisitos necesarios para su autenticación'; 'Que el documento haya sido protocolizado por un notario en el Estado Libre Asociado de Puerto Rico, si para su eficacia no se requiere trámite judicial' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

3. Por la Ley Notarial, todo documento notarial otorgado fuera de Puerto Rico tiene que protocolizarse antes para tener eficacia de instrumento público, y el notario cobra los mismos derechos arancelarios que si se hubiera otorgado en Puerto Rico.

   Fuentes 3 · Ley Notarial de Puerto Rico (rev. 27 de agosto de 2026), Art. 38: 'Para que tenga eficacia de un instrumento público todo documento notarial otorgado fuera de Puerto Rico deberá ser previamente protocolizado, siendo obligación del notario cancelar los mismos derechos arancelarios, como si hubiera sido otorgado originalmente en Puerto Rico' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

4. Por el Código Civil, el poder no requiere forma especial, pero tiene que constar en instrumento público si es para un acto que debe hacerse en instrumento público; los poderes para administrar bienes deben constar en documento auténtico; el poder redactado en términos generales solo comprende actos de administración; y para vender, hipotecar o gravar bienes hace falta un poder que lo autorice expresamente.

   Fuentes 1 · Código Civil, Arts. 329 y 330: 'El poder no requiere forma especial alguna, pero el otorgado debe constar en un instrumento público para realizar un acto que deba extenderse en instrumento público'; 'Deben constar en documento auténtico'; 'los poderes para administrar bienes'; 'El poder redactado en términos generales solo comprende los actos de administración'; 'Para poder transigir, enajenar, hipotecar o gravar bienes se requiere un poder que así lo autorice expresamente' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

5. Según el Departamento de Hacienda, la planilla de contribución sobre el caudal relicto, conocida como planilla de herencia, reporta los bienes del difunto a la fecha de su muerte, dondequiera que estén; debe rendirse por quienes eran residentes de Puerto Rico al morir y también por los no residentes que tenían propiedades en Puerto Rico; la presenta y firma el administrador o cualquier persona que tenga bienes del caudal, como el viudo o la viuda, los herederos, el albacea o su representante; y Hacienda emite la Certificación de Gravamen, conocida como Relevo, que es necesaria para inscribir la propiedad a nombre de los herederos, para venderla o refinanciarla y para recibir cuentas de banco y otros bienes.

   Fuentes 5 · Hacienda, 'Planillas de Contribución sobre Caudal Relicto': 'se conoce como la "Planilla de Herencia"'; 'se reportan los bienes poseídos por el difunto a la fecha de su fallecimiento'; 'dondequiera que esté localizada la propiedad'; 'Esta planilla debe rendirse con respecto a aquellos individuos que eran residentes de Puerto Rico al momento del fallecimiento. También, debe rendirse con respecto a aquellos individuos no residentes de Puerto Rico que, al momento de su fallecimiento, tenían propiedades localizadas en Puerto Rico.'; 'La planilla debe ser presentada y firmada por el administrador o por cualquier persona que tenga posesión o dominio de propiedad incluible en el Caudal Relicto'; 'el viudo o la viuda, los herederos, el administrador de bienes, el albacea testamentario o el representante legal o contador'; 'emite la Certificación de Gravamen, mejor conocida como Relevo'; 'Este Relevo es necesario para que los herederos puedan inscribir la propiedad a nombre del receptor de la misma y para efectuar cualquier transacción, incluyendo venta o refinanciamiento' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

6. Según Hacienda, el formulario de la planilla depende de la fecha de muerte del causante, y la planilla no se considera rendida si se usa el formulario incorrecto; si hay una propiedad inmueble, se verifica la deuda de la contribución especial con el número de Seguro Social del causante y el número de catastro; y se incluyen, entre otros, el certificado de defunción, un comprobante de rentas internas de $25, los estados bancarios, una certificación del CRIM de que la propiedad no debe contribuciones y un certificado de Hacienda de que el causante no las debe.

   Fuentes 6 · Hacienda, 'Pasos a seguir para solicitar una Certificación de Gravamen (Relevo)': 'Debe verificar el formulario que aplique dependiendo de la fecha de fallecimiento del causante. La planilla no se considerará rendida si se utiliza un formulario incorrecto.'; 'De existir una propiedad inmueble, deberá verificar la deuda de la Contribución Especial utilizando el número de seguro social del causante o donante y el número de catastro'; 'Certificado de Defunción, un Comprobante de Rentas Internas de $25, una copia de los estados bancarios, una Certificación del Centro de Recaudaciones de Ingresos Municipales (CRIM) que demuestre que la propiedad no adeuda contribuciones y un Certificado de Rentas Internas que indique que el causante no adeuda contribuciones' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

7. Según la Determinación Administrativa 18-09 de Hacienda, por la Sección 2021.01(d) del Código de Rentas Internas, los bienes de todo causante, residente o no de Puerto Rico, que murió después del 31 de diciembre de 2017, no están sujetos a ninguna contribución sobre la transferencia del caudal relicto; para esos casos, el administrador debe rendir bajo juramento una planilla informativa, el Modelo SC 2800 C, dentro de los 12 meses siguientes a la muerte, completada en todas sus partes, incluido el detalle de cada bien, su base ajustada y cómo lo adquirió el causante; y la emisión del Relevo puede llevar un derecho de no más de $25.

   Fuentes 7 · Hacienda, Determinación Administrativa Núm. 18-09, Partes II.A, II.B, II.E y III.A: 'no estarán sujetos a ningún tipo de contribución sobre la transferencia del caudal relicto los bienes de todo causante, sea o no residente de Puerto Rico al momento de su muerte, cuyo fallecimiento ocurra después del 31 de diciembre de 2017'; 'dentro del término de doce (12) meses inmediatamente siguientes a la fecha del fallecimiento del causante, una planilla informativa bajo juramento'; 'Modelo SC 2800 C, Planilla Informativa de Caudal Relicto'; 'debe estar completada en todas sus partes'; 'la base ajustada en manos del causante a la fecha de su fallecimiento'; 'la forma en que el causante adquirió dicha propiedad'; 'la cual no podrá exceder la cantidad de veinticinco dólares ($25)' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

8. Según la Determinación Administrativa 18-09, el Código de Rentas Internas crea un gravamen preferente a favor del Gobierno de Puerto Rico sobre los bienes del caudal por las contribuciones del causante, incluidas las de la propiedad; Hacienda solo emite el Relevo si se demuestra que el causante no tenía deudas contributivas al morir, y esas deudas incluyen las que están en un plan de pagos con Hacienda o con el CRIM; si las deudas están en revisión administrativa o judicial, emite un Relevo Condicionado con una fianza; y si hay deudas que no están en revisión, puede emitir una Autorización Condicionada para vender la propiedad o financiarla y pagar las contribuciones, si el valor de lo que queda gravado es al menos el doble de lo que se debe.

   Fuentes 7 · Hacienda, Determinación Administrativa Núm. 18-09, Partes II.C, II.D y III.C: 'establece un gravamen preferente a favor del Gobierno de Puerto Rico sobre todos y cada uno de los bienes de un caudal relicto bruto'; 'las contribuciones impuestas bajo la Ley Núm. 83 de 30 de agosto de 1991'; 'el Departamento sólo emitirá el Relevo de Herencia'; 'en aquellos casos en que el Administrador o su representante autorizado demuestre que el causante no tenía Deudas Contributivas a la fecha de su muerte'; 'el término “Deudas Contributivas” también incluye aquellas deudas que estén bajo un plan de pago en el Departamento o el Centro de Recaudación de Ingresos Municipales (“CRIM”)'; 'Relevo de Herencia Condicionado'; 'será necesario que el Administrador preste una fianza'; 'El propósito de la Autorización Condicionada es permitir la venta de la propiedad u obtener financiamiento para el pago de cualquier contribución'; 'por lo menos el doble del monto no satisfecho' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

9. Según la Carta Circular de Rentas Internas 18-19 de Hacienda, todas las transacciones de caudales relictos, incluida la solicitud de Relevo de Herencia, se hacen solo por medios electrónicos en el Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI); las informa el administrador del caudal, que puede ser un heredero forzoso, el cónyuge supérstite, el albacea o contador partidor nombrado en el testamento, o un administrador judicial; y el administrador tiene que registrarse y tener una cuenta de contribuyente en SURI, aunque no tenga ingresos.

   Fuentes 8 · Hacienda, Carta Circular de Rentas Internas Núm. 18-19, Partes I y II.A: 'todas las transacciones relacionadas a caudales relictos'; 'incluyendo la Solicitud de Certificación de Cancelación de Gravamen correspondiente (“Relevos de Herencia”), se realizarán únicamente por medios electrónicos a través del Sistema Unificado de Rentas Internas (“SURI”)'; 'un Administrador será un individuo que sea heredero forzoso del causante, cónyuge supérstite, albacea o contador partidor nombrado por testamento, o haya sido designado mediante documento judicial como administrador judicial'; 'se requerirá que el Administrador se registre y tenga una cuenta de contribuyente en SURI'; 'Heredero A que es un individuo estudiante que no devenga ingresos' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

10. Por la Ley Notarial, el notario es el profesional del Derecho que ejerce una función pública, autorizado para dar fe y autenticidad a los negocios jurídicos que ante él se realicen; su función es recibir e interpretar la voluntad de las partes, darle forma legal y redactar las escrituras y documentos notariales.

    Fuentes 3 · Ley Notarial, Art. 2: 'El notario es el profesional del Derecho que ejerce una función pública, autorizado para dar fe y autenticidad conforme a las leyes, de los negocios jurídicos'; 'Es su función recibir e interpretar la voluntad de las partes, dándole forma legal, redactar las escrituras y documentos notariales' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

11. Por el Código Municipal, toda persona que adquiere una propiedad, también por herencia, debe notificar el cambio de dueño al CRIM en su formulario dentro de los 30 días siguientes, aunque ya haya presentado la transacción en el Registro; quien no lo hace responde por los recibos a nombre del dueño anterior, con intereses, recargos y penalidades, y por el gravamen contributivo que tenía la propiedad.

    Fuentes 4 · Código Municipal de Puerto Rico (Ley 107-2020, rev. 15 de octubre de 2026), Art. 7.052: 'ya sea por compraventa, donación, herencia, traspaso, cesión, dación, o cualquier otro método'; 'mediante el formulario creado por el CRIM al efecto, dentro de los treinta (30) días siguientes a la adquisición de la propiedad, independientemente de que haya presentado dicha transacción al Registro de la Propiedad'; 'será responsable del pago de los recibos expedidos a nombre del dueño o dueños anteriores'; 'con los intereses, recargos y penalidades correspondientes'; 'Será responsable también del gravamen contributivo que pese sobre la propiedad' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

12. Por el Código Municipal, al liquidar los bienes de una persona que murió, las contribuciones sobre la propiedad que deben esos bienes tienen prioridad sobre cualquier otra deuda; ningún albacea ni administrador puede dividir ni distribuir los bienes hasta que estén pagadas todas las contribuciones vencidas; y ningún registrador puede inscribir la adjudicación o partición de la propiedad de un fallecido si no se han pagado las contribuciones corrientes.

    Fuentes 4 · Código Municipal, Art. 7.063(a): 'Al liquidar los bienes de fallecidos, las contribuciones adeudadas por dichos bienes tendrán prelación sobre cualquier otra clase de deudas'; 'Ningún albacea ni administrador de los bienes de un fallecido dividirá o distribuirá dichos bienes, hasta después que todas las contribuciones vencidas hayan sido satisfechas'; 'ningún registrador inscribirá ningún documento de adjudicación o participación de la propiedad de ningún fallecido, por la cual no hayan sido satisfechas las contribuciones corrientes' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

13. Por el Código Municipal, una propiedad de varias personas en común, como una sucesión, cuenta como una sola vivienda para la exoneración, que se da a cualquier dueño que resida en ella y no la tenga en otra propiedad; y es residencial la casa que el 1 de enero usa como vivienda su dueño o su familia, siempre que el dueño no reciba renta.

    Fuentes 4 · Código Municipal, Art. 7.035(c) y (d): 'toda propiedad perteneciente en común proindiviso a varias personas ya sea sucesión'; 'será considerada como una sola vivienda'; 'se le otorgará exoneración a cualquier dueño que resida la propiedad y no goce de exoneración en alguna otra propiedad'; 'que el día primero (1ro) de enero del correspondiente año esté siendo utilizada como vivienda por su dueño o su familia'; 'siempre que el dueño no recibiera renta por su ocupación' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

14. Según el Departamento de la Vivienda, para pedir la autorización de vender, refinanciar o hipotecar una propiedad con condiciones restrictivas de la extinta CRUV, en caso de muerte se presentan el certificado de defunción y la declaratoria de herederos o la resolución, además de la escritura de la CRUV, un estudio de título reciente y el balance de la hipoteca con la CRUV.

    Fuentes 9 · Departamento de la Vivienda, 'Adquisición y venta de propiedades': 'Requisitos para la autorización de venta / refinanciar / hipotecar y/o eliminar condiciones restrictivas impuestas por la CRUV'; 'En caso de muerte deberán suministrar copia del certificado de defunción y declaratoria de herederos y/o resolución'; 'Copia de la escritura de segregación/ compraventa/ donación y otros de la extinta CRUV'; 'Copia actualizada de estudio de título y/o certificación registral no mayor de seis meses'; 'Balance de cancelación de hipoteca constituida con la extinta CRUV (saldo)' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

15. Según el IRS, el dinero de la venta de una propiedad heredada generalmente cuenta para el ingreso bruto; para saber si la venta paga impuesto, primero se determina la base, que para una propiedad heredada es generalmente su valor justo de mercado el día de la muerte del causante, se presente o no una declaración de impuesto sobre el caudal (Formulario 706); si vendes por más de esa base, tienes una ganancia sujeta a impuesto; y la venta se informa en el Anexo D (Formulario 1040) o el Formulario 8949.

    Fuentes 10 · IRS, 'Gifts & inheritances' (FAQ), 'Is money received from the sale of inherited property considered taxable income?': 'Generally, yes. The gross proceeds from the sale of inherited property are included in gross income when considering the need to file'; 'report the sale on Schedule D (Form 1040), Capital Gains and Losses and/or Form 8949'; 'The fair market value (FMV) of the property on the date of the decedent's death (whether or not the executor of the estate files an estate tax return'; 'If you sell the property for more than your basis, you have a taxable gain.' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

16. Según la Publicación 570 del IRS, un ciudadano estadounidense que no es residente bona fide de Puerto Rico generalmente presenta una planilla de Puerto Rico con solo su ingreso de fuentes de Puerto Rico y una declaración federal con su ingreso de todas partes, y en general puede reclamar un crédito por impuestos extranjeros por el impuesto sobre ingresos que pagó a Puerto Rico por ese ingreso; y la fuente de la ganancia por vender un inmueble la determina, por lo general, el lugar donde está la propiedad.

    Fuentes 11 · IRS Publication 570, 'Not a Bona Fide Resident of Puerto Rico': 'A Puerto Rico tax return reporting only your income from Puerto Rico sources'; 'A U.S. tax return reporting income from worldwide sources. Generally, you can claim a foreign tax credit for income taxes paid to Puerto Rico'; and 'Real property': 'The location of the property generally determines the source of income from the sale' · Comprobado el 31 de octubre de 2026

17. Según el IRS, el impuesto federal sobre el caudal es un impuesto al derecho de transferir bienes al morir; el caudal bruto incluye todo lo que la persona tenía o en lo que tenía ciertos intereses a la fecha de su muerte, como efectivo, valores, bienes raíces y seguros; hay que presentar la declaración (Formulario 706) solo si el caudal bruto, con ciertos ajustes, pasa del umbral del año de la muerte; y la mayoría de los caudales relativamente sencillos no tienen que presentarla.

    Fuentes 12 · IRS, 'Estate tax' (última revisión 23 de octubre de 2026): 'The Estate Tax is a tax on your right to transfer property at your death'; 'consists of an accounting of everything you own or have certain interests in at the date of death'; cash and securities, real estate, insurance; filing required when the gross estate exceeds the filing threshold for the year of death; 'Most relatively simple estates' do not require the filing of an estate tax return · Comprobado el 31 de octubre de 2026