Qué verificamos en «Certificado de crédito hipotecario (MCC): cómo funciona»

Afirmaciones y dónde las comprobamos

Las afirmaciones con reglas, cifras o fechas, con el lugar exacto de la fuente y la fecha en que las comprobamos.

1. Por ley federal (26 U.S.C. §25), quien tiene un certificado de crédito hipotecario recibe un crédito contra su impuesto igual a la tasa de crédito del certificado multiplicada por los intereses que pagó en el año sobre la deuda certificada; si la tasa del certificado pasa de 20%, el crédito del año no puede pasar de $2,000; y si dos o más personas son dueñas de la casa, ese límite se reparte según la parte de cada una.

   Fuentes 1 · 26 U.S.C. §25(a): 'an amount equal to the product of- (A) the certificate credit rate, and (B) the interest paid or accrued by the taxpayer during the taxable year on the remaining principal of the certified indebtedness amount'; 'If the certificate credit rate exceeds 20 percent, the amount of the credit allowed to the taxpayer under paragraph (1) for any taxable year shall not exceed $2,000'; 'shall be allocated among such persons in proportion to their respective interests in the residence' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

2. Por la misma ley, la tasa de crédito que fija el certificado no puede ser menor de 10% ni mayor de 50%; el certificado lo da un estado o una subdivisión política que puede emitir bonos hipotecarios calificados, para la compra, la rehabilitación o la mejora de la vivienda principal del contribuyente, y dice la tasa de crédito y el monto de la deuda certificada.

   Fuentes 1 · 26 U.S.C. §25(c)(1) y (d)(1): 'is issued under a qualified mortgage credit certificate program by the State or political subdivision having the authority to issue a qualified mortgage bond'; 'in connection with the acquisition, qualified rehabilitation, or qualified home improvement of the taxpayer's principal residence'; 'the certificate credit rate, and'; 'the certified indebtedness amount'; 'shall not be less than 10 percent or more than 50 percent' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

3. Por la misma ley, la deuda certificada tiene que cumplir requisitos de la sección 143 del Código, entre ellos los de residencia, el de 3 años (comprador por primera vez), el de precio de compra y los de ingresos; el certificado no puede limitarse a préstamos de ciertos prestamistas, salvo lo que digan los reglamentos, ni se puede transferir; y no se da un certificado para una casa financiada con un bono hipotecario calificado.

   Fuentes 1 · 26 U.S.C. §25(c)(2)(A): 'subsection (c) (relating to residence requirements)'; 'subsection (d) (relating to 3-year requirement)'; 'subsection (e) (relating to purchase price requirement)'; 'subsection (f) (relating to income requirements)'; 'which is not limited to indebtedness incurred from particular lenders'; 'a mortgage credit certificate is not transferrable'; 'no mortgage credit certificate may be issued with respect to any residence any of the financing of which is provided from the proceeds of a qualified mortgage bond' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

4. Según la sección 143 del Código, el requisito de 3 años se refiere a compradores que no tuvieron un interés de dueño en su vivienda principal en ningún momento de los 3 años antes de firmar la hipoteca, con excepciones como las viviendas en áreas focalizadas y el financiamiento para veteranos que no lo hayan usado antes; el precio de compra no puede pasar de 90% del precio promedio del área; y el ingreso familiar por lo general no puede pasar de 115% del ingreso familiar medio aplicable (140% en áreas focalizadas).

   Fuentes 2 · 26 U.S.C. §143(d)–(f): 'who had no present ownership interest in their principal residences at any time during the 3-year period ending on the date their mortgage is executed'; 'financing with respect to targeted area residences'; 'financing of any residence for a veteran'; 'does not exceed 90 percent of the average area purchase price applicable to such residence'; 'family income is 115 percent or less of the applicable median family income'; '140 percent or less of the applicable median family income' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

5. Por 26 U.S.C. §25(e), si el crédito del año pasa del límite de tu impuesto, lo que sobra pasa a cada uno de los 3 años siguientes; el certificado vale desde que se emite hasta que la agencia lo revoca o la casa deja de ser la vivienda principal de la persona; y la agencia debe dar aviso público de los requisitos al menos 90 días antes de emitir certificados.

   Fuentes 1 · 26 U.S.C. §25(e)(1), (e)(3) y (e)(5): 'such excess shall be a carryover to each of the 3 succeeding taxable years'; 'the certificate is revoked by the issuing authority'; 'the residence to which such certificate relates ceases to be the principal residence of the individual to whom the certificate relates'; 'At least 90 days before any mortgage credit certificate is to be issued'; 'the eligibility requirements for such certificate' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

6. Según la Publicación 530 del IRS, el crédito por intereses hipotecarios busca ayudar a personas de menores ingresos a ser dueñas de casa; puedes reclamarlo cada año en el formulario 8396 por una parte del interés hipotecario que pagas; puedes ser elegible si tu gobierno estatal o local te dio un MCC calificado; por lo general el MCC se da solo con una hipoteca nueva para comprar tu vivienda principal; el MCC dice la tasa de crédito y el monto de deuda certificada, y solo el interés sobre ese monto cuenta; y debes comunicarte con la agencia de gobierno antes de sacar la hipoteca y comprar, por ejemplo con la agencia de financiamiento de vivienda de tu estado o tu localidad.

   Fuentes 3 · Publication 530 (2025), 'Mortgage Interest Credit': 'intended to help lower-income individuals afford home ownership'; 'you can claim the credit on Form 8396 each year for part of the home mortgage interest you pay'; 'You may be eligible for the credit if you were issued a qualified Mortgage Credit Certificate (MCC) from your state or local government'; 'Generally, an MCC is issued only in connection with a new mortgage for the purchase of your main home'; 'Only the interest on that amount qualifies for the credit'; 'You must contact the appropriate government agency about getting an MCC before you get a mortgage and buy your home'; 'Contact your state or local housing finance agency for information about the availability of MCCs in your area' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

7. Según la Publicación 530, para reclamar el crédito llenas el formulario 8396 y lo adjuntas a tu formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR; si detallas tus deducciones en el anexo A, tienes que bajar tu deducción de intereses hipotecarios por el monto del crédito; después de aplicar el límite por la tasa, el crédito por lo general no puede pasar de tu impuesto; y si el límite por tu impuesto te baja el crédito, puedes pasar lo que sobre a los 3 años siguientes o hasta usarlo.

   Fuentes 3 · Publication 530 (2025): 'complete Form 8396 and attach it to your Form 1040, 1040-SR, or 1040-NR'; 'you must reduce your home mortgage interest deduction by the amount of the mortgage interest credit shown on Form 8396, line 3'; 'your credit generally can't be more than your tax liability'; 'you can carry forward the unused portion of the credit to the next 3 years or until used, whichever comes first' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

8. Según la Publicación 530, si tu préstamo es igual o menor que la deuda certificada de tu MCC, cuentas todo el interés que pagaste en el año; si es mayor, solo cuentas una parte, según la proporción entre la deuda certificada y el monto original del préstamo, y esa proporción no cambia mientras tengas derecho al crédito.

   Fuentes 3 · Publication 530 (2025), 'Figuring the Credit': 'If your mortgage loan amount is equal to (or smaller than) the certified indebtedness amount shown on your MCC'; 'all the interest you paid on your mortgage during the year'; 'If your mortgage loan amount is larger than the certified indebtedness amount shown on your MCC, you can figure the credit on only part of the interest you paid'; 'The fraction won't change as long as you are entitled to take the mortgage interest credit' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

9. Según la Publicación 530, si refinancias el préstamo original que tenía un MCC, necesitas un MCC nuevo para poder reclamar el crédito sobre el préstamo nuevo, y el crédito que puedes reclamar puede cambiar.

   Fuentes 3 · Publication 530 (2025), 'Refinancing': 'you must get a new MCC to be able to claim the credit on the new loan'; 'The amount of credit you can claim on the new loan may change' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

10. Según la Publicación 530, si compraste tu casa después de 1990 con un MCC y la vendes dentro de 9 años, quizá tengas que devolver (recapturar) todo o parte del beneficio que recibiste del programa.

    Fuentes 3 · Publication 530 (2025), 'Selling your home': 'If you purchase a home after 1990 using an MCC, and you sell that home within 9 years, you may have to recapture (repay) all or part of the benefit you received from the MCC program' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

11. En la línea 2 del formulario 8396 escribes la tasa de crédito que dice tu certificado, no la tasa de interés de tu hipoteca; el formulario pide además el nombre de quien emitió el certificado, el número del certificado y la fecha en que se emitió.

    Fuentes 5 · Form 8396 (2025): 'Enter the certificate credit rate shown on your Mortgage Credit Certificate. Do not enter the interest rate on your home mortgage'; 'Name of issuer of Mortgage Credit Certificate'; 'Mortgage Credit Certificate number'; 'Issue date' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

12. Según el IRS, si un gobierno estatal o local te dio un MCC calificado, usas el formulario 8396 para calcular tu crédito por intereses hipotecarios del año y lo que pasa al año siguiente.

    Fuentes 4 · About Form 8396, Mortgage Interest Credit (revisada el 31 de marzo de 2026): 'If you were issued a qualified Mortgage Credit Certificate (MCC) by a state or local governmental unit or agency under a qualified mortgage credit certificate program, use Form 8396 to figure'; 'Your mortgage interest credit for the current year'; 'Any credit carryforward for the following year' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

13. Según la Publicación 523 del IRS, si financiaste tu casa con un programa con subsidio federal, como los préstamos con certificados de crédito hipotecario, quizá tengas que devolver todo o parte del beneficio al vender o transferir la casa; lo devuelves subiendo tu impuesto federal del año de la venta, aunque puedas excluir tu ganancia; si recibiste un subsidio, tienes que presentar el formulario 8828 con tu declaración, hayas vendido con pérdida o con ganancia; y si tuviste pérdida, no devuelves ningún subsidio.

    Fuentes 6 · Publication 523 (2025), 'Paying Back Credits and Subsidies': 'loans with mortgage credit certificates'; 'you may have to recapture all or part of the benefit you received from that program upon the sale or other transfer of ownership of your home'; 'You recapture the benefit by increasing your federal income tax for the year of the sale'; 'You may have to pay this recapture tax even if you can exclude your gain from income'; 'you must file Form 8828 with your tax return whether you sold your home at a loss or a gain'; 'If you had a loss, you won't have to pay back any subsidy' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

14. En el formulario 8828, si la venta dio pérdida, no debes impuesto de recaptura; la ganancia se multiplica por 50%; y si tu ingreso bruto ajustado modificado no pasa de tu ingreso calificado ajustado, tampoco debes impuesto de recaptura.

    Fuentes 7 · Form 8828 (Rev. November 2024), Part II, lines 13–17: 'If a loss, stop here and attach this form to your Form 1040. You do not owe recapture tax'; 'Multiply line 13 by 50% (.50)'; 'Modified adjusted gross income'; 'Adjusted qualifying income'; 'Subtract line 16 from line 15. If zero or less, stop here and attach this form to your Form 1040' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

15. Según la Guía de Venta de Fannie Mae, los estados y los municipios pueden emitir MCC, que permiten a un comprador por primera vez elegible reclamar un crédito federal por un porcentaje del interés hipotecario (por lo general de 20% a 25%); para calcular la relación deuda-ingreso, el beneficio máximo del MCC se suma al ingreso del prestatario, en lugar de restarse del pago, con la fórmula: monto del préstamo × tasa del pagaré × porcentaje del MCC ÷ 12; y en una compra el prestamista pide una copia del MCC.

    Fuentes 8 · Selling Guide B3-3.4-10, Mortgage Credit Certificates (4 de marzo de 2026): 'States and municipalities can issue mortgage credit certificates (MCCs)'; 'to claim a federal tax credit for a specified percentage (usually 20% to 25%) of the mortgage interest payments'; 'treat the maximum possible MCC income as an addition to the borrower's income, rather than as a reduction to the amount of the borrower's mortgage payment'; '[(Mortgage Amount) x (Note Rate) x (MCC %)] ÷ 12 = Amount added to borrower's monthly income'; 'a copy of the MCC' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

16. Por ejemplo, el programa de certificados de crédito hipotecario de Texas, de la agencia de vivienda del estado (TDHCA), dice que está disponible para veteranos y compradores por primera vez con una primera hipoteca del programa, y también como opción independiente, y que el certificado te da una reducción dólar por dólar en tu impuesto federal.

    Fuentes 9 · Texas Mortgage Credit Certificate Program (TDHCA): 'Available to Veterans and First Time Homebuyers with a first mortgage through the program, and as a stand-alone option'; 'This certificate entitles you to a dollar-for-dollar reduction on your federal tax liability' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

17. Según la CFPB, muchos estados y organizaciones locales ofrecen programas para ayudar a quienes compran por primera vez con el pago inicial o los costos de cierre; para encontrarlos sugiere buscar una agencia de consejería de vivienda aprobada por HUD en tu zona o llamar a la línea HOPE, las 24 horas, al (888) 995-4673.

    Fuentes 10 · Where can I find information on programs for first-time home buyers? (revisada el 13 de septiembre de 2024): 'Many states and local organizations offer programs to help first-time buyers with a down payment or closing costs'; 'look up a HUD-approved housing counseling agency in your area'; '24 hours a day, seven days a week, at (888) 995-HOPE (4673)' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

18. Según la CFPB, los consejeros de vivienda aprobados por HUD dan consejo sobre comprar casa, rentar y problemas de crédito, entre otros temas, y ofrecen consejo independiente, muchas veces gratis o a bajo costo.

    Fuentes 11 · Find a Housing Counselor: 'Housing counselors throughout the country can provide advice on buying a home, renting, defaults, forbearances, foreclosures, and credit issues'; 'they can offer independent advice, often at little or no cost to you' · Comprobado el 17 de octubre de 2026

19. Según el IRS, los programas VITA y TCE preparan declaraciones básicas gratis a personas que califican; muchos sitios atienden a quienes en general ganan unos $70,244 o menos, aunque cada sitio puede fijar su propio límite; los servicios pueden variar en cada sitio según los voluntarios certificados que tenga; y un sitio se busca con el localizador del IRS o llamando al 800-906-9887.

    Fuentes 12 · Free tax return preparation for qualifying taxpayers (revisada el 12 de octubre de 2026): 'offer free basic tax return preparation to qualified individuals'; 'People who generally make about'; '70,244 or less'; 'individual VITA sites may establish their own'; 'Available services can vary at each site due to the availability of volunteers certified with the tax law expertise required for your return'; 'use the VITA Locator Tool or call 800-906-9887' · Comprobado el 17 de octubre de 2026